Reserves en voorzieningen (inclusief algemene reserve vrij besteedbaar)

Hieronder volgt eerst het totaalbeeld van de Reserves en Voorzieningen over het jaar 2020 ten opzichte van 2019. Daarna worden in deze de paragraaf de Reserves (A) en de Voorzieningen (B) nader toegelicht. Uiteindelijk volgt er een voorstel tot vrijval en opheffing van reserves.

* verschil stand 31 december 2019 € 44.299.621 en stand 1 januari 2020 € 44.250.845 is het saldo van de jaarrekening 2019 ad. € 48.776.

** In het boekwerk jaarrekening 2019 (bijlage) staat per abuis € 10.261.726 bij de stand per 31 december 2019 opgenomen. Het juiste bedrag is € 10.241.833. Dit betreft een correctie in de stand van de Voorziening bovenwijks aansluiting N348 (€ 19.893). Zie ook onder Voorzieningen (B).

De Algemene reserve grondexploitatie is op basis van de Nota Reserves en Voorzieningen 2019-2022 overgeheveld van "overige bestemmingsreserves: naar "Algemene Reserves (raadsbesluit 28 oktober 2019).

Algemeen
In de onderstaande tabel ziet u het verloop van de reserves over het jaar 2020.

Het totaal van de kolommen 'bij', 'aanwending' en 'vrijval' komen overeen met hoofdstuk 5. Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.
De derde en vierde kolom betreffen de onderlinge verschuivingen tussen de reserves.
Zodra de gemeenteraad met een besluit op een deel van de Algemene reserve vrij besteedbaar beslag heeft gelegd voor het doen van uitgaven, gaat dat deel over naar de Algemene reserve reeds bestemd. Dit is conform de nota Reserves en Voorzieningen 2019-2022.

A. Reserves
In de onderstaande tabel treft u een overzicht aan van de reserves en de mutaties daarop in het jaar 2020

Algemene reserves
Deze bestaan uit 3 reserves, namelijk met vaste buffer, vrij besteedbaar en de grondexploitatie.
Deze laatste is met ingang van 2020 overgeheveld van de "Overige bestemmingsreserves" op grond van de Nota Reserves en voorzieningen 2019-2022, raadsbesluit 28 oktober 2019.

1. De algemene reserve vaste buffer heeft als doel het afdekken van risico's, uitsluitend in te zetten als daarvoor geen andere (reserve) middelen meer beschikbaar zijn.
Stortingen: geen, tenzij de reserve onder het afgesproken minimum terecht komt.
Beschikkingen: overeenkomstig de doelstelling.

In oktober 2019 is de nota Reserves en Voorzieningen 2019-2022 vastgesteld. Daarin is bepaald dat jaarlijks bij de programmabegroting de hoogte van de algemene reserve vaste buffer wordt bepaald op basis van de risico inventarisatie. Bij de begroting 2020-2023 is de hoogte van deze reserve bepaald op € 4.000.000 (zie ook jaarrekening 2019).

2. De algemene reserve vrij besteedbaar is bestemd voor het doen van onvoorziene of incidentele uitgaven, alsmede voor saldi van de jaarrekening.
Stortingen: rekeningsaldi en bedragen die vrijvallen uit de 'algemene reserve reeds bestemd' of bestemmingsreserves worden toegevoegd aan de 'algemene reserve vrij besteedbaar'.
Beschikkingen: overeenkomstig de doelstelling, alsmede het afdekken van eventuele tekorten bij de jaarrekening.
De reserve is in 2020 gewijzigd met de volgende bedragen:

De volgende claims op deze reserve kunnen vrijvallen (bedrag blijft in de ARVB), tot een bedrag van
€  297.000. Dit is ook toegelicht in de desbetreffende programma's.

Onderstaande claims blijven gehandhaafd maar voorgesteld wordt om deze over te hevelen naar de Reserve Budgetoverheveling.

3. De algemene reserve grondexploitatie heeft als doel het opvangen van risico's welke gelopen worden binnen de grondexploitaties.
Stortingen: de (tussentijdse) winstnames van de complexen. Daarnaast stortingen vanuit de 'algemene reserve vrij besteedbaar' om de reserve op het gewenste niveau te houden.
Beschikkingen: afdekken van verliezen in het kader van de grondexploitatie.

De reserve is in 2020 gewijzigd conform de bedragen genoemd in de paragraaf grondbeleid, onderdeel algemene reserve grondbedrijf (weerstandsvermogen).
De stand per 31 december 2020 bedraagt € 2.678.899.

Geblokkeerde bestemmingsreserves

Doel      : dekking van kapitaallasten (KL)
Stortingen   : geen stortingen (alleen wanneer nieuwe reserves gevormd worden), omdat de rente
          toevoeging m.i.v. 2017 is beëindigd.
Beschikkingen   : overeenkomstig het doel van de reserve: ter dekking van de kapitaallasten.

De mutaties in 2020 zijn conform de begroting en de bijstellingen in de bestuursrapportages.

Bestemmingsreserves

Reserve reeds bestemd (voorheen ARRB)
Doel       : reserve voor het afwikkelen van diverse claims (beslagleggingen).
Stortingen   : overheveling vanuit de 'algemene reserve vrij besteedbaar' of vanuit bestemmingsreserves.
Beschikkingen   : overeenkomstig de doelstelling. Bedragen die vrijvallen uit deze reserve, worden toegevoegd aan de 'algemene reserve vrij besteedbaar'.

De reserve is in 2020 gewijzigd met de volgende bedragen:

Er kunnen geen claims op deze reserve vervallen.

Reserve grote projecten
Doel      : reserve voor het realiseren van Kulturhus de Spil.
Stortingen   : conform de doelstelling van de reserve.
Beschikkingen   : conform de doelstelling van de reserve

Het saldo van de reserve is bij de jaarrekening 2019 overgeheveld naar de reserve "Budgetoverheveling". De reserve is bij de vaststelling van de jaarrekening 2019 opgeheven. De overheveling heeft in 2020 plaatsgevonden.

Reserve verkoop preferente aandelen Vitens
Doel      : genereren van structurele opbrengsten ter dekking van de exploitatie
Stortingen   : niet van toepassing
Beschikkingen   : jaarlijks € 152.234 ter dekking van de exploitatie (t/m 2021).

De reserve is in 2020 verlaagd met € 152.234.

Reserve herstructurering openbaar groen
Doel      : renovatie en herstructurering openbaar groen
Stortingen   : opbrengsten van snippergroen
Beschikkingen   : uit te voeren projecten in het kader van het groenstructuurplan. Door de gemeenteraad vastgesteld bij het jaarlijkse investeringsplan.

De reserve is in 2020 verlaagd met € 39.851. Dit betreft kosten van uitvoering van het groenstructuurplan.
Er zijn geen opbrengsten verkoop groenstroken toegevoegd in 2020 als gevolg van de bezuinigingsopdracht. Dit geldt voor 2020 en 2021.

Reserve sociaal domein
Doel      : tijdelijke extra kosten om de mogelijke nadelige gevolgen tijdelijk op te vangen.
Stortingen   : niet van toepassing.
Beschikkingen   : conform de doelstelling van de reserve.

De reserve is in 2020 gewijzigd met de volgende bedragen:

De eindstand van de reserve is € 89.287. Op 26 maart 2017 is besloten de looptijd vast te stellen tot 31 december 2020 (zie ook nota Reserves en Voorzieningen 2019-2022). Het restant saldo ad. € 89.287 is in 2020 vrijgevallen ten gunste van de exploitatie.

Reserve volkshuisvesting overdracht woningbedrijf
Doel      : 'papieren reserve'. Tegenover deze reserve staat het restant van de geldlening aan de Woonstichting Vechthorst.
Stortingen   : geen.
Beschikkingen   : bij de jaarlijkse aflossing van de geldlening (afgerond € 400.000) door de Woonstichting wordt dit bedrag overgeheveld naar de 'reserve volkshuisvesting' (50%)en de exploitatie (50%). De door de Woonstichting betaalde rente komt ook ten gunste van de exploitatie.

De reserve is in 2020 gewijzigd conform bovenstaande beschikking.

Reserve volkshuisvesting
Doel      : bestemd voor zaken die nauw verband houden met volkshuisvestingsvesting in brede zin.
Stortingen   : bij de jaarlijkse aflossing van de geldleningen door de Woonstichting vindt overboeking plaats vanuit de 'reserve volkshuisvesting overdracht woningbedrijf'. Dit is conform de oude reserve volkshuisvesting.
Beschikkingen   : door de raad aan te wijzen investeringen overeenkomstig de doelstelling van de reserve.

De reserve is in 2020 gewijzigd met de volgende bedragen:

Reserve Corona Noodfonds
Doel:

• de financiële gevolgen af te dekken van gemeentelijke inkomsten die als gevolg van de coronacrisis gedeeltelijk of geheel niet meer worden gerealiseerd;
• financiële compensatie te leveren voor de gevallen waarin de gemeente diensten als gevolg van de coronacrisis niet kan leveren, die op grond van bestaande afspraken al wel in rekening zijn gebracht;
• extra gemeentelijke kosten te dekken die niet uit bestaande budgetten kunnen worden gedekt en die in verband staan met de coronacrisis;
• en maatregelen te kunnen treffen gericht op het in stand houden van cruciale voorzieningen in de gemeente.

Stortingen   : € 1 mln éénmalig in 2020 ten laste van de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar (raadsbesluit mei 2020).
Beschikkingen   : Aanvragen die voldoen aan criteria.

In 2020 zijn er geen toekenningen gedaan. De aanvraagtermijn is verlengd tot 15 februari 2021.

Reserve Budgetoverheveling
Doel       : reserve voor het afwikkelen van diverse uitgaven in een volgend jaar.
Stortingen   : overheveling vanuit de 'algemene reserve vrij besteedbaar' of vanuit bestemmingsreserves.
Beschikkingen   : overeenkomstig de doelstelling.

De reserve is in 2020 als volgt gevoed en ingezet :

VOORSTEL TOT VRIJVAL RESERVES, OVERHEVELING EN OPHEFFEN RESERVES

Vrijval
Alle reserves zijn bij het opstellen van de jaarrekening geanalyseerd. Een aantal claims kunnen vrijvallen binnen de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar (ARVB), omdat de prestatie voordeliger is gerealiseerd.
Het bedrag blijft beschikbaar binnen de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar.

Overhevelen naar Reserve Budgetoverheveling
Voorgesteld wordt een bedrag van € 399.377 (specificatie zie tabel bij ARVB) over te hevelen van de Algemene Reserve Vrij Besteedbaar naar de Reserve Budgetoverheveling.

Opheffen reserves per 31 december 2020
1. Reserve sociaal domein (conform eerdere besluitvorming dd. 26 maart 2017).

B. Voorzieningen

De toelichting op het verloop van de voorzieningen kunt u vinden onder Toelichting op de balans.

** In het boekwerk jaarrekening 2019 (bijlage) staat per abuis € 1.708.556 bij de stand per 31 december 2019. Het juiste bedrag is € 1.688.663. Het verschil is € 19.893.