Rechtmatigheid
In artikel 213 van de Gemeentewet is opgenomen dat de accountant jaarlijks een verklaring moet afgeven over de mate waarin gemeenten rechtmatig handelen. Bij het afgeven van de rechtmatigheidsverklaring baseert de accountant zich mede op de bevindingen van de door de gemeente verrichte interne controles. De controles die worden verricht zijn vastgelegd in een intern controleplan. Dit plan wordt jaarlijks geactualiseerd en afgestemd met de accountant. De verbijzonderde interne controles leiden per proces tot aanbevelingen en tweemaal per jaar wordt de opvolging van deze aanbevelingen gemonitord.
Als gevolg van een wetswijziging legt het college met ingang van het verslagjaar 2021 verantwoording af aan de gemeenteraad over de rechtmatigheid. Waar de accountant nu bij de jaarrekening een verklaring afgeeft over zowel de getrouwheid (juistheid en volledigheid) van de geboekte baten, lasten en balansmutaties, als over de rechtmatigheid daarvan, vervalt dat laatste. De verantwoordelijkheid voor de rechtmatigheidsverantwoording komt bij het college te liggen. Gelet op deze ontwikkeling heeft het college begin 2020 een plan van aanpak vastgesteld om de Verbijzonderde Interne Controle functie verder te ontwikkelen teneinde een rechtmatigheidsverantwoording af te kunnen geven over boekjaar 2021. Aan dit plan van aanpak is in 2020 reeds uitvoering gegeven en zal ook in 2021 uitvoering worden gegeven.
Daarnaast is in 2020 een stap gezet in de verdere professionalisering van de administratieve organisatie. De meeste financieel significante processen zijn in samenwerking met de proceseigenaren in kaart gebracht inclusief een bijhorende risicoanalyse. Vervolgens zijn naar aanleiding van deze analyses beheersmaatregelen geformuleerd.
Doelmatigheid/doeltreffendheid
Op grond van artikel 213a van de Gemeentewet en de ‘Verordening voor periodiek onderzoek door het college naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van het door het college gevoerde bestuur, van de gemeente Dalfsen 2017’ doet het college periodiek onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid. In 2019 heeft het college het onderzoeksplan vastgesteld en ter informatie aangeboden aan de gemeenteraad. Specifiek is in 2020 de evaluatie van het re- integratiebeleid afgerond en is als gevolg van dit onderzoek een verbeterplan opgesteld waaraan in 2020 uitvoering is gegeven. De onderzoekswerkzaamheden konden worden uitgevoerd binnen het daarvoor door de raad beschikbaar gestelde budget.